根據(jù)縣委、縣政府決策部署，縣審計(jì)局于2023年3月至6月依法對我縣2022年度縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。今年我縣的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作按照省審計(jì)廳省市縣三級聯(lián)動的統(tǒng)一部署，對全縣政府債券管理情況、“三保”支出及庫款保障情況、拖欠民營企業(yè)賬款情況進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)，以及對縣城管執(zhí)法局2022年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了巡審結(jié)合審計(jì)。

審計(jì)結(jié)果表明，2022年縣財(cái)政在面對財(cái)政收支的突出矛盾和改革發(fā)展穩(wěn)定等艱巨困難情況下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”工作要求，緊緊圍繞全縣中心工作，不斷深化和推進(jìn)財(cái)政改革，努力增收節(jié)支，著力依法理財(cái)，扎實(shí)做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)工作，保障了縣域經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，較好地完成了縣十八屆人大二次會議及其常委會確定的目標(biāo)任務(wù)，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體較好。

財(cái)政收入平穩(wěn)增長。面對嚴(yán)峻的收入形勢和突出的收支矛盾，財(cái)政部門統(tǒng)籌協(xié)作，密切關(guān)注財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，堅(jiān)持依法征收，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政保障能力。2022年，我縣地方一般公共預(yù)算收入完成97708萬元，同比增長31.84%，為全年征收計(jì)劃的122.08%。在面對新冠疫情沖擊、縣財(cái)政收入嚴(yán)峻的情況下，通過積極向上爭取各類資金，有力保障了全縣社會事務(wù)發(fā)展和重點(diǎn)工程建設(shè)。

重點(diǎn)支出得到保障。2022年全縣一般公共預(yù)算支出完成640290萬元，重點(diǎn)保障了“三保”和重點(diǎn)領(lǐng)域支出，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。一是牢固樹立“過緊日子”的思想，從嚴(yán)從實(shí)編制預(yù)算，足額安排人員經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制和壓縮非剛性、非重點(diǎn)項(xiàng)目支出。二是兜牢“三保”底線。在財(cái)力十分吃緊的情況下，縣財(cái)政堅(jiān)持把“三保”支出放在財(cái)政支出順序的首要位置，有效保障了基礎(chǔ)運(yùn)轉(zhuǎn)和社會穩(wěn)定。2022年民生支出占一般預(yù)算公共支出比重為80%以上；調(diào)整優(yōu)化資金保障方案，保障全縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位基礎(chǔ)績效獎(jiǎng)和工資補(bǔ)助及時(shí)足額發(fā)放；保障運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)及時(shí)落實(shí)到位，確保兜住基礎(chǔ)運(yùn)轉(zhuǎn)底線。

一、縣級財(cái)政管理審計(jì)情況

2022年縣財(cái)政一般公共預(yù)算決算收入670369萬元，決算支出670369萬元。政府性基金收入總計(jì)138532萬元，政府性基金支出總計(jì)122831萬元。社會保險(xiǎn)基金決算收入79414萬元，決算支出74962萬元，累計(jì)滾存結(jié)余60034萬元。國有資本經(jīng)營決算收入391萬元，決算支出300萬元。決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。但在財(cái)政管理和預(yù)算執(zhí)行中仍存在一些問題，需要通過規(guī)范管理加以解決。

（一）預(yù)算編制方面存在的問題

一是部分預(yù)算項(xiàng)目未細(xì)化。2022年縣財(cái)政編制部門預(yù)算農(nóng)村用戶廁所改造費(fèi)840萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦公場所維修資金100萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)公租房100萬元、會議費(fèi)240萬元、農(nóng)村供水工程維修養(yǎng)護(hù)80萬元等項(xiàng)目時(shí)，沒有將項(xiàng)目細(xì)化到項(xiàng)目實(shí)施單位。

二是項(xiàng)目預(yù)算編制不精準(zhǔn)。2022年縣財(cái)政全年安排縣本級一般公共預(yù)算項(xiàng)目870個(gè)，縣本級一般公共預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行對賬表反映安排項(xiàng)目861個(gè)，9個(gè)項(xiàng)目未開展，執(zhí)行率為0的項(xiàng)目有90個(gè)，未實(shí)施項(xiàng)目共計(jì)99個(gè)，占全年預(yù)算的11.38%。

三是政府性基金支出預(yù)算與部門預(yù)算脫節(jié),未細(xì)化到部門預(yù)算單位。2022年全縣預(yù)算明細(xì)表反映：城鄉(xiāng)社區(qū)支出－國有土地使用權(quán)出讓收入及對應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出50511萬元；城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)及對應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出1000萬元；污水處理費(fèi)及對應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出450萬元；債務(wù)付息支出7489萬元。均部分編制到縣財(cái)政局歸口股室 ，沒有細(xì)化到部門預(yù)算單位。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題

一是滯留應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入9410.96萬元未上繳國庫。2022年縣財(cái)政非稅收入年末應(yīng)繳國庫余額9410.96萬元未按規(guī)定及時(shí)上繳國庫，滯留在非稅征繳戶中。

二是超預(yù)算撥款116萬元。2022年縣本級預(yù)算13個(gè)項(xiàng)目超預(yù)算撥款116萬元。其中：污水處理費(fèi)多撥付52.79萬元；人防新型疏散基地多撥付18.80萬元；城鄉(xiāng)垃圾清運(yùn)、縣城清掃多撥付11.44萬元；其他10個(gè)項(xiàng)目超預(yù)算撥款32.97萬元。

三是預(yù)備費(fèi)使用不符合規(guī)定。2022年縣本級財(cái)政預(yù)備費(fèi)預(yù)算安排10000萬元，實(shí)際撥付8618.78萬元。縣財(cái)政局未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)備費(fèi)使用規(guī)定，部分財(cái)政預(yù)備費(fèi)未按規(guī)定用途使用。抽查發(fā)現(xiàn)預(yù)備費(fèi)中存在安排工作經(jīng)費(fèi)、防洪、森林增質(zhì)提效示范項(xiàng)目本息、工程費(fèi)用、人居環(huán)境經(jīng)費(fèi)等開支。

四是政府性基金預(yù)算編制不精準(zhǔn)，預(yù)算執(zhí)行率低。2022年度溆浦縣政府性基金預(yù)算收支及結(jié)余情況錄入表反映，2022年政府性基金預(yù)算收入28178萬元，為預(yù)算收入89450萬元的31.50%，預(yù)算編制不精準(zhǔn), 預(yù)算執(zhí)行率低。

（三）資金績效管理方面存在的問題

主要是抗疫特別國債使用效益不高，部分支出未及時(shí)安排撥付。2022年縣財(cái)政抗疫特別國債專項(xiàng)支出縣中醫(yī)醫(yī)院GE64排CT型號680天眼設(shè)備購置款，項(xiàng)目總指標(biāo)900萬元，應(yīng)支付879萬元，已支付600萬元，欠付279萬元，該項(xiàng)目均已于2021年完工，2022年12月向縣財(cái)政請款，截至2023年4月底，縣財(cái)政國庫仍未安排支付。

(四）財(cái)政資金管理方面存在的問題

一是財(cái)政專戶子賬戶未及時(shí)清理。

截至2022年12月31日，溆浦縣財(cái)政局工資資金專戶年末余額43.77萬元，主要是多發(fā)退回的工資、基礎(chǔ)績效獎(jiǎng)等，未及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行清理。縣財(cái)政局于2023年5月30日對涉及余額單位在發(fā)放工資時(shí)從專戶余額中直接抵扣，問題已整改到位。

二是財(cái)政存量資金未及時(shí)清理 。

2022年縣國庫集中支付核算中心暫存款明細(xì)賬戶當(dāng)年無發(fā)生額的明細(xì)單位24個(gè)，涉及資金821.07萬元，其中：8個(gè)單位暫存賬戶仍在運(yùn)行，16個(gè)單位暫存賬戶閑置未予以及時(shí)清理。審計(jì)期間，縣國庫集中支付核算中心對以上閑置賬戶進(jìn)行整改，將 16個(gè)單位暫存款余額784.86萬元上繳國庫。

（五）政府債券管理方面存在的問題

一是項(xiàng)目建設(shè)前期基本程序準(zhǔn)備不到位。溆浦縣幼兒園改擴(kuò)建項(xiàng)目2022年11月18日正式施工，截至2023年4月該項(xiàng)目施工許可證和開工令仍未辦理。溆浦縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校改擴(kuò)建（二期）建設(shè)項(xiàng)目2022年10月1日正式開工，2023年2月28日才辦理建筑工程施工許可證，2023年3月1日才辦理工程開工令。

二是項(xiàng)目未按期開完工、進(jìn)展緩慢。溆浦縣幼兒園改擴(kuò)建項(xiàng)目合同約定完工日期未2023年8月31日，截至2023年4月只完成房屋的樁基礎(chǔ)和周邊支護(hù)加固工程，正在進(jìn)行地下一層施工。溆浦縣殯儀館及公墓一期建設(shè)項(xiàng)目2022年10月8日簽訂總承包合同，截至2023年4月項(xiàng)目還未正式開工。溆浦縣靈翠山公園南大門片區(qū)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目中的華府路項(xiàng)目合同約定于2023年2月8日完工，截至2023年3月份，公園南大門華府路拆遷戶處外還未完工。溆浦縣社會停車場及配套工程項(xiàng)目只完成了招標(biāo)工作，還未簽訂合同。

（六）“三保”支出及庫款保障方面存在的問題

主要是庫款保障水平超出合理區(qū)間。2022年溆浦縣財(cái)政月均庫款保障水平系數(shù)為0.58，但1月份為0.16， 6月份為0.98，未保持在0.3－0.8的合理區(qū)間。

（七）拖欠民營企業(yè)賬款方面存在的問題

溆浦縣拖欠民營企業(yè)負(fù)擔(dān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室臺賬體現(xiàn)2022年至2023年3月溆浦縣存在6筆拖欠民營企業(yè)賬款共計(jì)863.82萬元，其中已支付完成整改的3筆共計(jì)444.58萬元，截至2023年3月底，仍有3筆共計(jì)419.23萬元未支付，其中溆浦縣工業(yè)和信息化局26.80萬元，溆浦縣教育局192.43萬元，溆浦縣公安局200萬元。

二、縣直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年，縣審計(jì)局根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，縣委縣政府的安排，對縣級一級預(yù)算單位下達(dá)了全覆蓋審計(jì)通知書，運(yùn)用大數(shù)據(jù)實(shí)行了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋，并對17個(gè)部門開展了審計(jì)調(diào)查。對縣城管執(zhí)法局開展了巡審結(jié)合審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

縣城管執(zhí)法局存在的問題

一是決算編制不準(zhǔn)確。縣城管執(zhí)法局2022年決算表中當(dāng)年非稅收入為1275.47萬元，會計(jì)報(bào)表當(dāng)年實(shí)際非稅收入為443.07萬元，決算報(bào)表當(dāng)年編列非稅收入832.4萬元，決算報(bào)表數(shù)據(jù)與會計(jì)報(bào)表的實(shí)際數(shù)據(jù)差距較大。

二是車輛維修費(fèi)報(bào)賬手續(xù)不齊備。2022年縣城管執(zhí)法局所轄垃圾處理場未先報(bào)單位申請批準(zhǔn)派修就報(bào)賬列支14筆274905元的車輛維修費(fèi)支出。

三是違規(guī)私車公養(yǎng)。縣城管執(zhí)法局2020年4月以來違規(guī)租賃本單位和外單位干部職工的私家車，由縣城管執(zhí)法局加油并支付車輛租賃費(fèi)121675.68元，其中車輛租賃費(fèi)60000元，油料費(fèi)61675.68元。

四是固定資產(chǎn)未及時(shí)辦理交接手續(xù)和賬務(wù)處理。縣城管執(zhí)法局下屬二級單位市政所、垃圾處理場原屬溆浦縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局管轄，2019年5月因機(jī)構(gòu)改革，將市政所和垃圾處理場的職能劃轉(zhuǎn)縣城管執(zhí)法局，但市政所1049094.15元，垃圾處理場837160元的固定資產(chǎn)，縣城管執(zhí)法局沒有按規(guī)定辦理接交手續(xù)，也未進(jìn)行固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。

三、其他審計(jì)工作開展情況

2022年，縣審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和中央、省委、市委、縣委審計(jì)委員會會議精神，貫徹落實(shí)全國、全省、全市審計(jì)工作會議精神，在縣委、縣政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”。2022年，縣審計(jì)局共實(shí)施政府投資審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目63個(gè)，審計(jì)查出主要問題金額115448萬元，做出處理17937萬元，挽回（避免）損失6805萬元，增收節(jié)支3325萬元，出臺規(guī)范性文件2個(gè),提出審計(jì)建議48條，向縣紀(jì)委監(jiān)委移送問題線索1件。

四、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見

（一）切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行工作

一是財(cái)政部門以及各縣直預(yù)算部門應(yīng)結(jié)合財(cái)政預(yù)算一體化改革工作，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算編制要求，科學(xué)、合理編制預(yù)算，切實(shí)提升各項(xiàng)預(yù)算、各級預(yù)算編制的銜接度和準(zhǔn)確度切實(shí)提高預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行到位率，切實(shí)提高財(cái)政預(yù)算資金撥付進(jìn)度和資金使用效益。二是盡量杜絕無預(yù)算、超預(yù)算項(xiàng)目，有效提高財(cái)政預(yù)算執(zhí)行率；及時(shí)清理不合理實(shí)有銀行賬戶、盤活財(cái)政存量資金，將有限的財(cái)政資金科學(xué)、合理地使用到刀刃上，避免財(cái)政資金閑置、趴賬。

（二）切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作

縣財(cái)政及各預(yù)算單位應(yīng)切實(shí)完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)國有資產(chǎn)、政府采購、預(yù)算項(xiàng)目監(jiān)管等財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作。一是全縣各單位對要摸清家底，分類處置，規(guī)范管理，合理使用，避免國有資產(chǎn)的流失、損失以及不合理的閑置，切實(shí)將“沉睡”的資產(chǎn)資源轉(zhuǎn)化為有用的資金資本。二是全縣各單位要加強(qiáng)暫存款、暫扣款、暫收款、暫付款、待查款、預(yù)收預(yù)付款等往來資金的清理工作，避免財(cái)政資金、財(cái)政收入的流失、閑置以及損失浪費(fèi)情況，科學(xué)提高財(cái)政資金的使用效益和效率。三是全縣各預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目的監(jiān)管工作，科學(xué)、合規(guī)、及時(shí)推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，避免項(xiàng)目推進(jìn)緩慢閑置資金、項(xiàng)目實(shí)施失敗浪費(fèi)資金、虛假項(xiàng)目套取資金等情況發(fā)生。

（三）切實(shí)加強(qiáng)政府債券管理使用工作

縣財(cái)政及相關(guān)單位需要高度重視政府債券管理使用工作，進(jìn)一步加強(qiáng)政府債券項(xiàng)目的監(jiān)管水平。一是要做好政府債券項(xiàng)目庫工作，對不科學(xué)、不完善、不合規(guī)的項(xiàng)目杜絕入庫，防止因項(xiàng)目前期工作不完善而造成項(xiàng)目無法實(shí)施和推進(jìn)緩慢，或者出現(xiàn)因趕進(jìn)度而違規(guī)“先上車，后補(bǔ)票”的現(xiàn)象。二是科學(xué)制定好項(xiàng)目申報(bào)政府債券的計(jì)劃、規(guī)模，合理確定申報(bào)政府債券的額度和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，防止政府債券資金“趴賬”閑置，背負(fù)不必要的資金利息。三是及時(shí)、定期開展政府債券項(xiàng)目的監(jiān)管調(diào)度工作，動態(tài)監(jiān)控項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，確保項(xiàng)目按計(jì)劃有序進(jìn)行。

（四）切實(shí)加強(qiáng)“三保”支出的保障力度工作

“三保”支出事關(guān)民生、事關(guān)穩(wěn)定、事關(guān)發(fā)展，縣財(cái)政及各部門要高度重視“三保”支出的財(cái)政資金保障工作。一是在預(yù)算編制時(shí)要充分測算“三保”支出規(guī)模和支出項(xiàng)目，做到不漏編、不少編。二是預(yù)算執(zhí)行時(shí)，縣財(cái)政要提前確保“三保”支出的資金預(yù)算額度，做到及時(shí)、足額撥付保障到位。三是各預(yù)算單位要將“三保”支出放在單位資金支付的首位，優(yōu)先考慮、優(yōu)先支付，不得擠占挪用、不得截留滯留。

主任、各位副主任、各位委員，接下來的工作中，我們將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”、擁護(hù)“兩個(gè)確立”，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和中央、省委、市委、縣委審計(jì)委員會會議精神，貫徹落實(shí)全國、全省、全市審計(jì)工作會議精神，在縣委、縣政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面貫徹落實(shí)新修訂的《審計(jì)法》，依法嚴(yán)格履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)“治已病，防未病”的建設(shè)性作用，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，為全面落實(shí)“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，深入落實(shí)“五新四城”戰(zhàn)略，大力實(shí)施“四強(qiáng)四新”舉措，奮力建設(shè)現(xiàn)代化新溆浦貢獻(xiàn)審計(jì)智慧和力量。